動(dòng)態(tài)與觀點(diǎn)
- 引 言 -
股東知情權(quán)訴訟是一種較為特別的訴訟，相比于其他以解決實(shí)體權(quán)利爭(zhēng)端為目的的訴訟，股東知情權(quán)案件更像是一個(gè)路徑，一些當(dāng)事人提起訴訟的目的是為其他訴訟尋求依據(jù)，借此了解公司的財(cái)務(wù)情況。
基于本類訴訟的屬性，本文將具體作一介紹，以期明確其訴訟要點(diǎn)，并提出一些我們?cè)谔幚砉蓶|知情權(quán)糾紛訴訟時(shí)遇到的執(zhí)行難點(diǎn)。
另外，股東知情權(quán)在實(shí)踐中涉及到有限責(zé)任公司的股東知情權(quán)和股份有限公司的股東知情權(quán)，為了敘述方便，本文論述的股東知情權(quán)僅涉及有限責(zé)任公司的股東知情權(quán)。
- 探 討 -
一、股東知情權(quán)糾紛簡(jiǎn)述
股東知情權(quán)法律規(guī)定的沿革
1、關(guān)于股東知情權(quán)的規(guī)定在1993年《公司法》中就有規(guī)定，該法第三十二條規(guī)定：
股東有權(quán)查閱股東會(huì)會(huì)議記錄和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
在《公司法》1999年及2004年修正時(shí)，該條規(guī)定均未發(fā)生變化。
2、2005年，《公司法》進(jìn)行第一次修訂，關(guān)于股東知情權(quán)的規(guī)定見(jiàn)第三十四條：
股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書(shū)面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書(shū)面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。
在《公司法》2013年修正及2018年第二次修訂時(shí)，上述規(guī)定均未發(fā)生變化。
3、2017年最高人民法院發(fā)布關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)公司法》若干問(wèn)題的規(guī)定（四）（以下簡(jiǎn)稱《公司法解釋（四）》），其中第七至第十一條，對(duì)《公司法》第三十三條內(nèi)容進(jìn)行了解釋性規(guī)定。
股東知情權(quán)的基本框架
1、股東知情權(quán)的行使主體
股東知情權(quán)的行使主體是股東，這里的股東可以進(jìn)一步明確為“登記股東”，如非工商檔案上記載的股東，是不能行使股東知情權(quán)的。實(shí)踐中，可能涉及四類主體，在是否有權(quán)行使股東知情權(quán)上容易發(fā)生爭(zhēng)議：
第一類是“前股東”。對(duì)于“前股東”能否行使股東知情權(quán)事宜，《公司法解釋（四）》第七條進(jìn)行了規(guī)定，如果當(dāng)事人有初步證據(jù)證明在持股期間其合法權(quán)益受到損害，有權(quán)請(qǐng)求查閱或者復(fù)制其持股期間的公司特定文件材料。
第二類是“隱名股東”。隱名股東無(wú)權(quán)以個(gè)人名義行使股東知情權(quán)，如果需要了解公司情況的話，只能通過(guò)名義股東行使。
第三類是“受限股東”。股東如果與公司或者其他股東有關(guān)于限制行使股東知情權(quán)的約定，是否可以作為公司拒絕股東行使知情權(quán)的理由？答案是否定，《公司法解釋（四）》第九條規(guī)定，公司章程、股東之間的協(xié)議等有關(guān)于實(shí)質(zhì)性剝奪股東行使知情權(quán)的內(nèi)容，公司以此為由拒絕股東查閱或者復(fù)制的，人民法院不予支持。
第四類是“瑕疵出資股東”。股東雖然存在瑕疵出資的情況，但并不直接導(dǎo)致其喪失股東資格，公司以此為由拒絕股東查閱或者復(fù)制的，人民法院不予支持。
2、股東知情權(quán)的內(nèi)容
股東知情權(quán)的行使方式有兩種：
一種是查閱和復(fù)制，內(nèi)容為公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
另一種是查閱，內(nèi)容為公司會(huì)計(jì)賬簿，該會(huì)計(jì)賬簿實(shí)踐中一般理解為包含總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
另外會(huì)計(jì)憑證（含記賬憑證、相關(guān)原始憑證及作為原始憑證附件入賬備查的有關(guān)資料）也屬于有權(quán)查閱范圍。
3、股東知情權(quán)的行使程序
（1）股東要求查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，沒(méi)有前置程序要求。
（2）股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，必須向公司提出書(shū)面請(qǐng)求，說(shuō)明目的，這是查閱會(huì)計(jì)賬簿的必要前置程序。公司在收到股東的查賬申請(qǐng)后，有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕查閱。如公司拒絕提供查閱或者自股東提出書(shū)面請(qǐng)求之日起15日內(nèi)未書(shū)面答復(fù)的，股東有權(quán)請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。
4、股東知情權(quán)行使的其他內(nèi)容
除上述三點(diǎn)外，股東知情權(quán)還有一些內(nèi)容規(guī)定在在《公司法解釋（四）》中，主要包括：
（1）股東有權(quán)決絕股東查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的情形，即認(rèn)定股東有“不正當(dāng)目的”的情形：
① 股東自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)有實(shí)質(zhì)性競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系業(yè)務(wù)的，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外；
② 股東為了向他人通報(bào)有關(guān)信息查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，可能損害公司合法利益的；
③ 股東在向公司提出查閱請(qǐng)求之日前的三年內(nèi)，曾通過(guò)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，向他人通報(bào)有關(guān)信息損害公司合法利益的；
④ 股東有不正當(dāng)目的的其他情形。
（2）股東依據(jù)人民法院生效判決查閱公司文件材料的，在該股東在場(chǎng)的情況下，可以由會(huì)計(jì)師、律師等依法或者依據(jù)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范負(fù)有保密義務(wù)的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員輔助進(jìn)行。
對(duì)于該規(guī)定有三點(diǎn)需要明確，第一必須是依據(jù)法院判決；第二是會(huì)計(jì)師和律師只能起輔助作用，一定要有股東在場(chǎng)才可；第三規(guī)定用語(yǔ)是“可以”，并非“應(yīng)當(dāng)”，由會(huì)計(jì)師、律師輔助查賬并非必須。
（3）關(guān)于股東行使知情權(quán)的時(shí)間、地點(diǎn)和查閱或者復(fù)制資料的名錄，如果已經(jīng)提起訴訟的，法院應(yīng)在判決書(shū)中一并明確。
二、股東知情權(quán)糾紛訴訟要點(diǎn)
證明股東身份
提起股東知情權(quán)糾紛訴訟，除了國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)的查詢信息外，一般需要提供企業(yè)的工商內(nèi)檔。對(duì)于該事實(shí)的證明相對(duì)簡(jiǎn)單明確，是登記股東就符合條件，不是登記股東就無(wú)主資格行使知情權(quán)。
需要查閱會(huì)計(jì)賬簿的話，先履行前置程序，即提前十五天通知，寫(xiě)明查賬目的
在股東履行查賬的前置程序時(shí)，一般會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)問(wèn)題，分別為：
（1）送達(dá)問(wèn)題
在寄送股東查賬申請(qǐng)或者通知時(shí)，一般通過(guò)郵寄送達(dá)的方式，我們一般會(huì)要求當(dāng)事人分別向公司注冊(cè)地或者實(shí)際經(jīng)營(yíng)地與法定代表人住所地分別郵寄。
但是即使這樣，仍然會(huì)出現(xiàn)無(wú)法送達(dá)的情況。在查賬申請(qǐng)或者通知無(wú)法送達(dá)的情況下提起股東知情權(quán)訴訟，部分法院會(huì)認(rèn)為前置程序未履行，亦有部分法院認(rèn)為已履行前置程序，另外還有部分法院將法院郵寄訴狀及傳票的行為視作股東履行前置程序，基于法院一般要給予當(dāng)事人15日答辯期，因此開(kāi)庭時(shí)完全可以超過(guò)法定的15日期限。
建議在查賬申請(qǐng)或通知送達(dá)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，先檢索同一地區(qū)的類案判決，查看法院的傾向性意見(jiàn)。
（2）查賬目的是否適當(dāng)?shù)膯?wèn)題
一般當(dāng)事人會(huì)以“了解公司經(jīng)營(yíng)狀況”作為查賬目的，但是該目的作為查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿的理由是否適當(dāng)，實(shí)踐中也有不同的意見(jiàn)。
曾處理過(guò)的一個(gè)上海地區(qū)股東知情權(quán)案件，法官認(rèn)為查看公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告即可“了解公司經(jīng)營(yíng)狀況”，認(rèn)為我方當(dāng)事人查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿的目的不適當(dāng)，僅判決允許查閱、復(fù)制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。但同類案件，在蘇州地區(qū)起訴，法院卻同意查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。
對(duì)于查賬目的的擬定，也是建議先查找同一地區(qū)類案判決，了解法官裁判傾向。還可以擬定一個(gè)更為明確具體的查賬目的，如“認(rèn)為公司財(cái)務(wù)成本過(guò)高”之類，但是這可能會(huì)額外對(duì)當(dāng)事人產(chǎn)生一個(gè)新的證明義務(wù)。另外，如果對(duì)于公司現(xiàn)狀一無(wú)所知，也無(wú)法明確查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的目的，也可以分兩步走，在獲得公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，再通過(guò)分析問(wèn)題，進(jìn)一步提出查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿的請(qǐng)求。
明確查閱地點(diǎn)及需要查詢的會(huì)計(jì)賬簿時(shí)段
無(wú)論是律師還是當(dāng)事人，一般會(huì)忽略該要點(diǎn)，法院原則上會(huì)判決將公司住所地或者實(shí)際經(jīng)營(yíng)地作為查賬的地點(diǎn)，如果當(dāng)事人認(rèn)為在公司注冊(cè)地或者實(shí)際經(jīng)營(yíng)地查賬會(huì)有不便或者障礙的，可以提出說(shuō)明。
關(guān)于需要查閱的會(huì)計(jì)賬簿時(shí)段，理論上是與查賬的目的掛鉤的，在對(duì)公司情況不了解的情況下，我們一般建議當(dāng)事人將查賬的時(shí)段設(shè)置為從公司設(shè)立到起訴日，也有部分法官會(huì)對(duì)查賬的時(shí)段提出異議，并進(jìn)行“自由裁量”。
明確是否需要專業(yè)人員輔助進(jìn)行
可以在提起股東知情權(quán)訴訟前詢問(wèn)當(dāng)事人的意見(jiàn)，如果當(dāng)事人需要律師或者會(huì)計(jì)師進(jìn)行輔助查賬的話，一定要在訴請(qǐng)中提出明確的要求，可以作為一項(xiàng)獨(dú)立的訴訟請(qǐng)求，也可以在查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的訴請(qǐng)后一并描述，一般表述為“判決原告在查賬時(shí)，可以由會(huì)計(jì)師、律師等依法或者依據(jù)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范負(fù)有保密義務(wù)的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員輔助進(jìn)行”。
股東知情權(quán)糾紛公司常見(jiàn)抗辯理由
除了上述公司用到的“未送達(dá)”及“查賬目的不明確”抗辯外，公司還會(huì)經(jīng)查提出以下抗辯理由：
（1）不正當(dāng)目的抗辯
如上所述，《公司法司法解釋（四）》提出了三種具體化的不正當(dāng)目的：同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、利用賬簿信息損害公司利益、三年內(nèi)曾利用賬簿信息損害公司利益。對(duì)于非正當(dāng)目的，應(yīng)由公司負(fù)舉證責(zé)任。
對(duì)于不正當(dāng)目的抗辯，公司實(shí)際上存在明顯的舉證困難，我們?nèi)绻诠蓶|知情權(quán)訴訟中作為公司的代理人，最好降低公司的預(yù)期。
第一，關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。法官傾向于認(rèn)為即便股東存在投資或者參與經(jīng)營(yíng)了與被查賬公司具有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的公司，也不能直接認(rèn)定股東具有不正當(dāng)目的，公司還須另行舉證證明股東行為侵害或可能侵害公司商業(yè)秘密或?yàn)槠浣?jīng)營(yíng)公司同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)提供條件。
第二，關(guān)于其他非正當(dāng)目的。公司還可基于股東查賬會(huì)損害公司利益提出抗辯，具體包括：股東查詢資料用于與公司對(duì)抗的訴訟或者仲裁；股東查詢資料是為了與公司進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)；股東不誠(chéng)信甚至存在犯罪行為，同意其查閱公司會(huì)計(jì)賬簿會(huì)對(duì)公司不利；股東查詢資料是為了誹謗、誣告管理層；股東利用查賬侵害公司商業(yè)秘密等等。
但實(shí)踐中，法官?zèng)]有采納公司的抗辯。
（2）資料不存在抗辯
經(jīng)常有公司提出股東主張知悉的資料不存在，進(jìn)而無(wú)法配合查閱的抗辯?；诖丝罐q，法院一般會(huì)根據(jù)相應(yīng)情況作出處理：公司有充分證據(jù)證明確實(shí)無(wú)法提供的，如存在失竊、失火并有處置記錄的，而股東并無(wú)充分證據(jù)反駁其主張的，對(duì)股東的訴請(qǐng)不予支持；對(duì)于公司能夠部分提供文件材料的法官仍應(yīng)予以支持，或者要求公司在合理時(shí)間補(bǔ)齊材料供股東查閱或復(fù)制。
（3）股東已知情抗辯
公司也會(huì)以股東已知悉公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況或者已通過(guò)其他方式獲取相關(guān)文件材料為由不愿提供的，但法官會(huì)認(rèn)為，股東已知悉相關(guān)資料并不妨礙股東再次主張知情權(quán)，對(duì)股東訴請(qǐng)仍應(yīng)予以支持。
三、股東知情權(quán)糾紛的執(zhí)行問(wèn)題
股東知情權(quán)糾紛案件判決后，往往會(huì)出現(xiàn)執(zhí)行達(dá)不到股東預(yù)期的情況。
假定，法院判決股東在指定地點(diǎn)查閱公司2015年1月1日至2020年12月31日的會(huì)計(jì)賬簿，查閱時(shí)間為10日，并且同意股東查賬可由會(huì)計(jì)師和律師各一名輔助進(jìn)行。判決后公司同意主動(dòng)履行。
按正常理解，這是一種比較圓滿的結(jié)果，但事實(shí)上并非如此，問(wèn)題接踵而至：
第一，上文講到，如果會(huì)計(jì)師或者律師輔助查賬，只能在股東在場(chǎng)的情況下，基于各種原因，股東抽出10日時(shí)間盯著查賬一般不現(xiàn)實(shí)；
第二，法律并沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定公司提供電子賬，實(shí)踐中，股東只能查看紙質(zhì)賬，即便股東做得到，面對(duì)幾年的會(huì)計(jì)賬簿，想要在10日內(nèi)看完實(shí)屬不易，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題則更是不易；
第三，法律專門(mén)將“查閱”與“復(fù)制”區(qū)分開(kāi)，針對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，股東只能看，不能復(fù)印，也不能拍照，即便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，也沒(méi)有辦法直接獲取證據(jù)。
也就是說(shuō)，如果按照規(guī)定，在股東知情權(quán)訴訟比較圓滿的情況下，股東想借此查賬也很難實(shí)現(xiàn)。
如果案件進(jìn)入執(zhí)行程序，除了上述問(wèn)題外，會(huì)遇到公司提出賬冊(cè)毀損或者滅失的情形（訴訟中未提出抗辯）。實(shí)踐中，我們確也遇到過(guò)公司主動(dòng)提供電子賬的情況。
- 結(jié) 語(yǔ) -
綜上，股東知情權(quán)糾紛的程序和實(shí)體規(guī)定已經(jīng)相對(duì)完善，但新的問(wèn)題總是不斷出現(xiàn)，對(duì)于如何保障股東通過(guò)行使知情權(quán)真正的了解公司還需要制度進(jìn)一步完善。
- 本文作者 -
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